안녕하세요 책읽는회계사입니다. 이번 포스팅에서는 국외특수관계자에게 각종 지원서비스용역을 제공하는 경우에 비용인정을 받을 수 있는지 여부에 대해 알아보겠습니다. 다소 어려운 내용이므로 유의깊게 보셔야 합니다. 1. 국조법상 국외특수관계인간의 용역거래 손금 인정 여부 국제조세조정에 관한 법률 시행령 제6조의 2 제1항에 따르면 거주자와 국외특수관계인 간의 용역거래(경영관리, 금융자문, 지급보증, 전산지원 및 기술지원, 그 밖에 사업상 필요하다고 인정되는 용역의 거래)의 가격이 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 용역거래의 가격인 경우에는 그 거래가격을 정상가격으로 보아 손금으로 인정합니다. 1. 용역 제공자가 사전에 약정을 체결하고 그 약정에 따라 용역을 실제로 제공할 것 2. 용역을 제공받은 자가 제공받은..
안녕하세요 책읽는회계사입니다. 이번 포스팅에서는 1가지 심판례를 소개해드리고자 합니다. 바로 해외자회사에 대한 자금지원과 관련된 내용입니다. 두가지 쟁점이 있는데, 한가지씩 보도록 하겠습니다. 첫번째 쟁점은 국외 대여금에 대한 익금산입을 적용할 때의 정상가격은 국내 인정이자율이 아닌 정상가격이자율로 한다는 것이며, 두번째 쟁점은 해외 광구 투자시의 대여금은 부당행위계산부인에 해당하는 가지급금으로 보지 않는 다는 것입니다. 해외자회사 자금지원시 세법상 유의할 심판례 조심2014서1303, 2016.03.16 [제목]당초 처분청은 법인세법 제52조에 따라 인정이자 익금산입 하였으나, ○○○.출자의 증가에 따른 이전소득금액 통지를 함으로써 사실상 인정이자 익금산입의 산정근거를 국제조세조정에 관한 법률 제4조(..
안녕하세요 책읽는회계사입니다. 오늘의 포스팅은 부동산 세금의 종류에 대해 알아보겠습니다. 부동산을 취득할 때, 보유할 때, 양도할 때 이렇게 세단계로 나누어 납세의무가 주어집니다. 1. 부동산 취득시 내야 하는 세금 (취득세, 인지세)_ 1단계 부동산 세금 1) 취득세 부동산을 취득한 날로부터 60일 이내에는 취득세를 신고 납부하여야 합니다. 여기에는 농어촌특별세 및 지방교육세도 포함됩니다. 만약 60일을 넘기게 되면 신고불성실가산세(납부세액의 20%)와 납부불성실가산세(1일 1만분의3)에 해당하는 가산세를 추가로 납부하여야 합니다. 보통은 부동산 취득시에는 공인중개사를 끼고 진행하는 경우가 많기 때문에 실무상 취득세 신고를 안하는 경우는 거의 없다고 보시면 됩니다. 취득세 세율은 몇 %일까요? 취득세 ..
안녕하세요 책읽는회계사 입니다. 이번 포스팅은 상사채권(상거래채권)의 소멸시효에 대해 알아보도록 하겠습니다. 1. 상사채권/상거래채권 소멸시효란? 소멸시효란 권리를 가진 자가 권리를 행사하지 않은 경우 그 권리의 소멸을 인정하는 제도입니다. 즉, 돈 받을 권리를 가진 자는 일정기간 내에 반드시 그 권리를 행사하도록 하는 것입니다. 이런 제도가 왜 있을까요? 채무자를 보호하기 위함입니다. A라는 상인이 B라는 사람에게 물건을 팔고, 100만원의 받을 돈(채권)이 생겼습니다. A라는 사람은 B에게 받을 돈을 잊어버린 채 살아갑니다. 10여년의 시간이 흐른 후 A라는 사람은 자신이 적어둔 메모를 들춰보다가 B에게 받을 돈이 있다는 사실을 알게 됩니다. 그리고 B에게 10여년전에 받을 돈 100만원에 이자까지 ..
안녕하세요 책읽는회계사입니다. 이번 포스팅은 실무적인 내용을 다루도록 하겠습니다. 많은 사람들이 혼란스러워하는 이연법인세회계 중 매도가능증권평가손익에 관한 포스팅 입니다. 매도가능증권평가손익은 회계상 손익인식을 하지 않을 뿐더러 세무상으로도 양편세무조정을 하기 때문에 이연법인세회계에서 어떻게 반영되는지 가끔 헷갈릴 때가 많습니다. 오늘은 매도가능증권평가손익의 회계처리, 세무조정 및 법인세회계로 구분하여 알아보도록 하겠습니다. 1. 매도가능증권 평가손익의 회계처리 (1) 매도가능증권 평가이익 (주식 가치가 상승한 경우) 2016년 1월 1일 상장된 회사 A주식회사의 주식을 1,000,000원에 매입하였습니다. 2016년 12월 31일 현재 주식이 많이 올라 1,200,000원의 시가를 형성하고 있습니다. ..
안녕하세요 책읽는회계사입니다. 연말정산 시즌이 다가오면서 신용카드 소득공제와 체크카드(직불카드) 소득공제 중 어느 소득공제가 얼마나 유리한지에 대해 궁금한 점이 많으실 겁니다. 신용카드 소득공제의 요건 신용카드 소득공제는 기본적으로 총급여 x 25%를 신용카드 등으로 지출한 경우에 한하여 총급여 x 25%를 초과한 금액에 한하여 적용됩니다. 예를 들어, 연봉 5,000만원인 근로소득자가 1,000만원을 신용카드 또는 체크카드로 지출했다면 공제받는 금액은 없는 것이며, 1250만원를 넘게 지출하여야 적용되는 것입니다. 2,000만원을 지출한 경우 2000-1250=750만원에 대해서 소득공제를 적용 받게 됩니다. 신용카드 소득공제의 계산 신용카드 소득공제 금액은 ①+②+③-④ 와 같습니다. ① 전통시장사용..
안녕하세요. 책읽는회계사입니다. 오늘은 유산스 이자에 대한 개념과 그 회계처리 및 세무처리에 대해 알아보겠습니다. 사실 실수가 거의 나올 리가 없는 항목입니다만, 그 원리를 안다면 더욱 회계세무에 대한 이해가 깊어질 것 입니다. 유산스(Usance)의 정의 유산스(usance)란 일반적으로 무역결제에 있어 어음의 지급기한을 말합니다. 즉, 기간의 개념인 것이지요. 우리가 유산스이자, 유산스어음 등의 무역용어를 처음 접하면 그 개념이 헷갈리는데요. 간단히 말하자면 무역에서의 대금 결제를 할 때에 약간의 결제기간이 존재하는데, 그 결제기간이 바로 "유산스"라고 합니다. 즉, 유산스이자란 위에서 설명한 결제기간에서 발생한 이자를 말하는 것이며, 유산스어음은 위의 결제기간이 존재하는 어음을 칭하는 것 입니다. ..
월급계산기 사용방법과 의미- 2017년 적용 버전- 안녕하세요 책읽는회계사입니다. 오늘은 2017년 적용 월급계산기에 대해 포스팅합니다. 세전 연봉은 모두 아시지만, 통장에 얼마가 찍힐지는 받아보기 전까지는 아무도 모른다고 하죠? 머리가 아픈 세금들이 빠져나기 때문이죠. 월급계산기(=급여계산기)는 세전연봉을 세후월급으로 계산해주는 착한 프로그램입니다. 그런데!! 왜 우리는 항상 월급계산기가 없으면 세후 월급이 얼마인지 모를까요?! 언제까지 연봉금액을 인터넷에 집어넣어야 할까요?! 대략적으로 세후 월급을 계산할 수는 없는 걸까요? 월급계산기의 계산 원리만 알고 있다면 세후 계산은 자연스럽게 나올 것 입니다. 물론 정확한 금액은 월급계산기를 이용해보아야겠죠. 1단계 : 세전 월급 구하기 1년은 12달이니깐 ..
회계사 세무사 차이점 (1) 안녕하세요 책읽는회계사 입니다. 첫 포스팅은 많은 분들이 궁금해하시는 회계사와 세무사의 차이입니다. 첫번째, 회계사와 세무사의 법률상 구분입니다. 세무사법과 공인회계사법에서 각각의 직업에 대한 정의가 나타납니다. 세무사는 세무대리를 할 수 있다고 규정됩니다. 반면 공인회계사는 세무대리업무와 더불어 회계에 관한 감사, 감정, 증명, 계산, 정리, 입안 또는 법인설립 등에 관한 회계 업무를 할 수 있는 것으로 규정되어 있습니다.. 둘째, 회계사와 세무사 시험 과목 회계사와 세무사는 제1차시험과 제2차시험을 보게 되며, 각 시험에서 평균 60점을 넘고, 40점이하의 과락과목이 없으면 합격하게 됩니다. 두시험 모두 유예라는 제도가 있습니다. 1차 합격을 하게 되면, 2차시험을 보게 ..
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